Taxe sur le visa E2 pour les entrepreneurs titulaires d'un visa E2 aux États-Unis

Si vous êtes demandeur de visa E2 ou déjà titulaire d’un visa E2, vous vous posez peut-être des questions sur les impôts aux États-Unis. Le visa E2 est une grande chance pour les entrepreneurs, mais cela signifie que vous devez aussi vous occuper des impôts. Dans cet article, nous allons examiner les responsabilités fiscales liées au visa E2.

Comprendre le visa d'investisseur conventionnel E2

Le visa E2, également connu sous le nom de visa d’investisseur conventionnel, est une opportunité remarquable pour les personnes qui remplissent des conditions d’investissement spécifiques de vivre et de travailler aux États-Unis. Cette catégorie de visa est accessible aux ressortissants de certains pays ayant conclu des traités commerciaux avec les États-Unis, et elle s’accompagne d’une série d’avantages pour les demandeurs éligibles.

Voici un aperçu des principaux aspects du visa E2 :

Investissements importants

Pour obtenir un visa E2, les personnes doivent effectuer un investissement substantiel dans une entreprise américaine. Cet investissement est considéré comme substantiel par rapport au coût total de l’achat d’une entreprise existante ou de la création d’une nouvelle entreprise. L’investissement doit témoigner d’un véritable engagement financier en faveur du bon fonctionnement de l’entreprise.

En danger

Un élément essentiel du visa E2 est que le capital investi doit être « à risque » au sens commercial du terme. En d’autres termes, le capital investi doit être exposé à un risque de perte partielle ou totale en cas d’échec de l’entreprise. Cela distingue les investissements du visa E2 des investissements passifs qui n’impliquent pas un tel risque.

Nationalité

Les visas E2 sont réservés aux ressortissants des pays ayant conclu des traités commerciaux avec les États-Unis. Ces traités varient d’un pays à l’autre et l’éligibilité dépend de votre nationalité.

Autorisation de travail

Les titulaires d’un visa E2 peuvent travailler aux États-Unis au sein de l’entreprise dans laquelle ils ont investi. C’est une occasion unique de s’engager activement dans les projets d’entreprise qu’ils ont choisis.

Liberté de circulation

Les titulaires d’un visa E2 peuvent voyager librement à destination et en provenance des États-Unis. Cette flexibilité est précieuse pour les opérations commerciales internationales et les voyages personnels.

Durée du séjour

Les visas E2 sont généralement accordés pour une durée de deux ans, mais ils peuvent être prolongés indéfiniment, à condition que le titulaire du visa continue à respecter les critères du visa E2.

Accompagnement familial

Les titulaires d’un visa E2 peuvent faire venir les personnes à leur charge, y compris leur conjoint et leurs enfants de moins de 21 ans. Les conjoints peuvent travailler aux États-Unis. En outre, les enfants peuvent s’inscrire dans des écoles et des établissements d’enseignement sans avoir besoin d’un visa d’étudiant distinct.

Les titulaires d'un visa E2 doivent-ils payer des impôts aux États-Unis ?

Oui, les titulaires d’un visa E2 doivent payer des impôts américains sur leurs revenus admissibles. Le système fiscal américain exige que les personnes qui gagnent un revenu dans le pays, quel que soit leur statut de visa, s’acquittent de leurs obligations fiscales.

L’obligation fiscale des titulaires de visa E2 dépend de leur statut fiscal, qui est déterminé par des facteurs tels que le test de présence substantielle et les conventions fiscales applicables entre les États-Unis et leur pays d’origine.

Le test de la présence substantielle

Le critère de la présence substantielle est un facteur clé pour déterminer la résidence fiscale d’une personne aux États-Unis. Il s’agit de calculer le nombre de jours pendant lesquels une personne a été physiquement présente aux États-Unis au cours d’une période donnée. Le test utilise la formule suivante :

Tous les jours que l’individu a passés aux États-Unis pendant l’année fiscale en cours.
Un tiers des jours de présence au cours de l’exercice fiscal précédant immédiatement l’année en cours.
Un sixième des jours de présence au cours de l’exercice fiscal précédant de deux ans l’année en cours.

Si la personne a passé au moins 30 jours aux États-Unis pendant l’année en cours et un total d’au moins 183 jours sur une période de trois ans (calculée à l’aide de la formule mentionnée ci-dessus), elle est généralement considérée comme un résident fiscal américain et est tenue de payer l’impôt américain sur ses revenus mondiaux.

Exemple A : Statut de non-résident

Si un investisseur a été présent aux États-Unis pendant 100 jours en 2020, 60 jours en 2021 et 120 jours en 2022, le calcul sera le suivant :

2020 = 100 jours
2021 = 60 jours/3 = 20 jours
2022 = 120 jours/6 = 20 jours

Le total cumulé est de 140 jours, ce qui signifie que l’investisseur ne remplirait pas les critères du test de présence substantielle et ne serait donc pas assujetti à l’impôt américain sur ses revenus mondiaux. Au lieu de cela, ils ne seraient tenus de payer l’impôt que sur les revenus qu’ils ont gagnés pendant qu’ils travaillaient aux États-Unis.

Exemple B : Statut de résident fiscal américain

Si un investisseur a été présent aux États-Unis pendant 195 jours en 2020, 210 jours en 2021 et 180 jours en 2022, le calcul sera le suivant :

2020 = 195 jours
2021 = 210 jours/3 = 70 jours
2022 = 180 jours/6 = 30 jours

Avec un total de 295 jours, l’investisseur remplit les conditions du test de présence substantielle, ce qui le rend éligible au statut de résident fiscal américain. Par conséquent, ils seraient redevables de l’impôt américain sur leurs revenus mondiaux, à moins qu’ils ne bénéficient d’une autre exception permettant d’atténuer leur obligation fiscale.

Éviter le visa E2 de résidence fiscale

Il existe des exceptions et des alternatives permettant au titulaire d’un visa E2 de ne pas être considéré comme un étranger résident et de conserver le statut de non-résident aux fins de l’impôt américain :

Exception de connexion plus étroite

Pour bénéficier de cette exception, vous devez vous assurer que vous ne passez pas plus de 182 jours aux États-Unis pendant l’année fiscale en cours. La démonstration d’un « lien plus étroit » avec votre pays d’origine, généralement par le biais de liens familiaux, d’actifs ou d’intérêts commerciaux, peut vous aider à conserver le statut de non-résident fiscal. Le formulaire 8840 de l’IRS est nécessaire pour établir ce lien plus étroit.

Brisure de traité

De nombreuses conventions fiscales américaines, telles que la convention fiscale entre les États-Unis et l’Allemagne, prévoient une clause de « départage ». Cette disposition vous permet d’être traité comme un étranger non résident à des fins fiscales même si vous remplissez le critère de présence substantielle. Pour bénéficier de cette disposition, vous devez remplir le formulaire 1040-NR de l’IRS et y joindre le formulaire 8833, en indiquant votre position en matière de déclaration fondée sur une convention. N’oubliez pas que vous pouvez encore avoir des obligations fiscales sur certains types de revenus.

Taxe sur les visas E2 pour les étrangers résidents

En tant qu’étranger résidant aux États-Unis, vous avez certaines obligations fiscales et devez déclarer vos revenus étrangers et américains au moyen de différents formulaires, en fonction du type de revenus que vous percevez. Vous trouverez ci-dessous une ventilation de ces formulaires et des sanctions associées à leur non-respect :

FBAR (FinCEN 114)

Objectif du formulaire : Déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers.
Seuil : Si vous avez un intérêt financier ou un pouvoir de signature sur un compte étranger dépassant 10 000 $ au cours de l’exercice financier.
Pénalités : Les violations délibérées peuvent entraîner une pénalité supérieure à 100 000 dollars ou à 50 % du solde total du compte par violation. Les infractions non intentionnelles sans motif raisonnable sont passibles d’une amende de 10 000 dollars par infraction.

Formulaire 8938

Objectif du formulaire : Déclaration des actifs financiers étrangers.
Seuil : Obligatoire si vous possédez des actifs financiers étrangers d’une valeur totale supérieure à 50 000 $.
Pénalités : À partir de 10 000 $, avec un supplément de 10 000 $ par mois pour chaque mois où le manquement se poursuit après l’avis de retard, jusqu’à un maximum de 50 000 $ par déclaration.

Formulaire 3520

Objectif du formulaire : Déclarer les dons étrangers substantiels, les entreprises étrangères ou les distributions.
Seuil : Déclaration des dons supérieurs à 100 000 dollars ou de certaines transactions commerciales avec l’étranger.
Sanctions : Les sanctions dépendent des spécificités des obligations de déclaration et de la nature des cadeaux ou des transactions.

Formulaire 3520-A

Objectif du formulaire : Déclaration des trusts étrangers en tant que personne américaine.
Pénalités : Les sanctions pour non-conformité peuvent être importantes et varier selon les circonstances.

Formulaire 5471

Objectif du formulaire : Déclarer la propriété de sociétés étrangères.
Seuil : Généralement requis si vous détenez au moins 10 % d’une société étrangère.
Pénalités : Les sanctions commencent à 10 000 dollars et augmentent en cas de non-respect persistant.

Formulaire 5472

Objectif du formulaire : Déclaration de l’intérêt, de la propriété ou du contrôle dans une société étrangère.
Pénalités : Des pénalités peuvent s’appliquer en cas de non-respect, dont les montants dépendent des spécificités des exigences en matière de déclaration.

Formulaire 8621

Objectif du formulaire : Déclaration de la propriété d’une société d’investissement étrangère passive (PFIC).
Seuil : Généralement requis si vous détenez des intérêts dans une PFIC.
Pénalités : Bien qu’il n’y ait pas de pénalités numériques spécifiques, le fait de ne pas déposer le formulaire 8621 peut exposer votre déclaration de revenus à des contrôles de l’IRS, ce qui peut avoir une incidence sur le délai de prescription.

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Taxe sur les visas E2 pour les non-résidents

Lorsque vous avez le statut de non-résident, vous n’êtes tenu de remplir une déclaration d’impôt que pour les revenus que vous gagnez aux États-Unis. Il existe deux principaux types de revenus imposés pour les non-résidents : le revenu effectivement rattaché (IRC) et le revenu fixe ou déterminable, annuel ou périodique (FDAP).

Revenu effectivement connecté (ECI)

L’ICE concerne les revenus tirés de votre travail ou de vos activités commerciales aux États-Unis. Il est imposé selon un taux d’imposition progressif, ce qui signifie que le taux augmente au fur et à mesure que vos revenus augmentent.

Revenu fixe ou déterminable, annuel ou périodique (FDAP)

Le FDAP, qui signifie Fixed or Determinable, Annual, or Periodic Income (revenu fixe ou déterminable, annuel ou périodique), englobe les sources de revenus passifs telles que les dividendes, les loyers ou les redevances. Cette catégorie de revenus est soumise à une imposition forfaitaire.

Pour la déclaration de revenus des non-résidents, le formulaire 1040NR, connu sous le nom de US Nonresident Alien Income Tax Return, est le document essentiel. Les revenus des ICE et du FDAP doivent être déclarés sur ce formulaire.

Alors que les revenus du FDAP sont généralement imposés au taux normal de 30 %, les investisseurs E2 éligibles aux avantages de la convention peuvent bénéficier d’un taux d’imposition réduit. Notamment, aucune déduction n’est autorisée sur les revenus du FDAP.

Quelles sont les considérations fiscales liées au visa E2 pour les SARL et les sociétés de type C ?

Les sociétés à responsabilité limitée (SARL) et les sociétés anonymes (C) sont deux choix courants pour les entrepreneurs étrangers. Chaque structure comporte son propre ensemble de considérations fiscales, et il est important de peser le pour et le contre avant de prendre une décision.

SARL

Imposition des entreprises intermédiaires

La création d’une SARL offre un avantage significatif sous la forme d’une imposition indirecte. Ce concept implique que l’entité LLC elle-même n’est pas responsable du paiement de l’impôt fédéral sur le revenu. En revanche, les bénéfices et les pertes générés par la SARL sont répercutés sur les membres individuels, qui reportent ces chiffres sur leur déclaration d’impôt personnelle. Pour les titulaires d’un visa E2 qui opèrent dans le cadre d’une structure à responsabilité limitée, cela signifie qu’ils doivent déclarer leur part du revenu de l’entreprise sur leur déclaration d’impôt personnelle, ce qui peut éventuellement conduire à l’application de taux d’imposition individuels plus faibles.

Impôt sur le travail indépendant

Les titulaires d’un visa E2 qui participent activement aux activités quotidiennes de la SARL peuvent être assujettis à l’impôt sur le travail indépendant sur leur part des revenus de la société. Cela comprend les cotisations à la sécurité sociale et à Medicare et peut représenter une obligation financière substantielle.

Impôts nationaux

Les lois fiscales des États peuvent varier et les SARL peuvent être soumises à l’impôt sur le revenu, à des taxes sur les rapports annuels ou à des taxes de franchise, en fonction de l’État dans lequel elles sont situées.

Sociétés C

Double imposition

Contrairement aux SARL, les sociétés de type C sont soumises à une double imposition. La société elle-même paie l’impôt fédéral sur le revenu sur ses bénéfices, puis les actionnaires paient l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes reçus. Cela peut se traduire par une charge fiscale plus élevée pour les détenteurs de visa E2 qui exercent leur activité sous la forme d’une société de type C.

Bénéfices non distribués

Les sociétés C disposent d’une plus grande souplesse pour conserver les bénéfices au sein de l’entreprise, ce qui peut être avantageux pour réinvestir dans l’entreprise. Toutefois, ces revenus conservés sont soumis à l’impôt sur les sociétés.

Avantages sociaux

Les sociétés de type C peuvent offrir certains avantages sociaux à leurs employés, notamment une assurance maladie et des plans de retraite, qui peuvent être déductibles de l’impôt sur le revenu pour la société.

Impôts nationaux

Comme les SARL, les sociétés de type C peuvent également être soumises à divers impôts d’État, en fonction de leur localisation.

Assurer la conformité avec la taxe sur les visas E2

Voici les principales étapes à suivre pour se conformer à l’impôt sur les visas E2 :

Déterminez votre statut fiscal: La première étape consiste à connaître votre statut fiscal aux États-Unis. Suivez les étapes ci-dessus pour déterminer si vous êtes un étranger résident ou non résident.
Comprendre votre revenu imposable: Identifiez toutes les sources de revenus soumises à l’impôt américain. Il s’agit des revenus gagnés aux États-Unis et des revenus générés à l’étranger, en fonction de votre statut fiscal.
Tenir des registres précis: Conservez une trace méticuleuse de vos transactions financières, y compris vos revenus, vos dépenses et vos investissements. Une bonne tenue des registres est essentielle pour une déclaration fiscale précise.
Déclarer ses revenus : Les titulaires d’un visa E2 doivent soumettre chaque année leur déclaration d’impôts à l’Internal Revenue Service (IRS). Les formulaires spécifiques que vous devez remplir dépendent de votre statut fiscal et de la nature de vos revenus. Se référer aux formulaires mentionnés ci-dessus.
Déclarer les actifs étrangers: Si vous avez des intérêts financiers dans des comptes bancaires ou des actifs étrangers, vous pouvez être tenu de les déclarer au gouvernement américain. Le fait de ne pas déclarer des actifs étrangers peut entraîner des sanctions importantes.
Tenez compte des taxes d’État: Outre l’impôt fédéral, vous pouvez également être assujetti à l’impôt d’État, selon l’État dans lequel vous résidez ou exercez votre activité. Les lois fiscales des États peuvent varier de manière significative.
Payez vos impôts rapidement: Veillez à payer vos impôts à temps pour éviter les pénalités et les intérêts. Le système fiscal américain fonctionne selon le principe de la répartition, il est donc important de s’acquitter de ses obligations fiscales tout au long de l’année.
Demandez l’aide d’un professionnel : Consultez un fiscaliste qualifié, spécialisé dans la fiscalité internationale ou ayant de l’expérience avec les détenteurs de visa E2. Ils peuvent vous conseiller sur votre situation fiscale, vous aider à identifier les déductions et les crédits, et veiller au respect de la législation fiscale.
Restez informé: Les lois fiscales américaines peuvent changer, il faut donc se tenir au courant des modifications susceptibles d’affecter votre situation fiscale. Le site web de l’IRS et les professionnels de la fiscalité peuvent être des ressources précieuses pour rester à jour.

Comment E2VisaFranchises peut vous aider

Le respect de l’impôt sur le visa E2 est essentiel pour maintenir le statut légal et éviter les problèmes potentiels avec les autorités américaines. En suivant ces conseils et en faisant appel à un professionnel si nécessaire, vous pouvez remplir vos obligations fiscales et profiter des avantages de votre visa E2 aux États-Unis.

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