Impôts américains pour les détenteurs de visa E2
La gestion de la fiscalité américaine pour les titulaires d’un visa E2 peut s’avérer difficile et compliquée, en particulier si vous n’êtes pas familiarisé avec le droit fiscal américain. Nous vous guiderons pas à pas.
L'impôt américain pour le visa E2 et ses implications fiscales
Respecter la réglementation fiscale américaine sur les visas E2
Le visa E2 permet aux investisseurs étrangers des pays signataires d’un traité de créer et d’exploiter une entreprise aux États-Unis. Si ce visa de non-immigrant offre de nombreux avantages, un aspect crucial que les titulaires de visa E2 doivent gérer est celui de leurs obligations fiscales aux États-Unis. Comme pour tout type de visa, la fiscalité américaine pour les titulaires d’un visa E2 peut être complexe et nécessite une bonne compréhension pour garantir le respect de la législation fiscale américaine. Si vous êtes titulaire d’un visa E2 ou si vous envisagez d’en demander un, vous trouverez ci-après les réponses aux questions les plus fréquemment posées sur la fiscalité du visa E2.
Les titulaires de visa E2 doivent se conformer à la législation fiscale américaine car, tant qu’ils sont présents aux États-Unis, ils sont soumis au système fiscal américain. La législation fiscale américaine s’applique à la fois aux citoyens américains et non américains qui répondent à certains critères, y compris aux détenteurs d’un visa E2. Quelle que soit leur nationalité, s’ils remplissent les conditions fixées par l’Internal Revenue Service (IRS), ils sont tenus de déclarer et de payer des impôts sur leurs revenus générés aux États-Unis.
Il est essentiel de se conformer à la législation fiscale américaine pour éviter d’éventuelles conséquences juridiques et financières. Le non-respect des obligations fiscales, telles que le dépôt des déclarations fiscales obligatoires ou le paiement des impôts dus, peut entraîner des pénalités, des intérêts et d’autres mesures d’exécution de la part de l’IRS.
Statut fiscal des titulaires de visa E2
Quelle est la différence entre les étrangers résidents et les étrangers non résidents ?
Le statut fiscal du titulaire d’un visa E2 détermine l’étendue de ses obligations fiscales et de ses obligations de déclaration à l’IRS. À des fins fiscales, l’IRS classe les investisseurs étrangers E-2 en deux catégories : les résidents et les non-résidents.
La différence entre les étrangers résidents et les étrangers non résidents réside dans leur statut d’immigration et dans l’étendue de leur responsabilité fiscale. Les étrangers résidents ont obtenu la résidence permanente légale aux États-Unis ou satisfont au critère de présence substantielle. Elles sont soumises à l’impôt sur leurs revenus mondiaux, ce qui signifie qu’elles doivent déclarer et payer des impôts sur tous les revenus générés, tant aux États-Unis qu’à l’étranger.
Les étrangers non résidents, quant à eux, ne remplissent pas les conditions de résidence permanente ni le critère de présence substantielle, et ils ne sont imposés que sur les revenus provenant des États-Unis.
Comment l'assujettissement à l'impôt d'un titulaire de visa E2 est-il déterminé ?
L’obligation fiscale d’un titulaire de visa E2 est étroitement liée à son statut fiscal, qui est déterminé principalement par le critère de la présence substantielle. L’IRS utilise le test de la présence substantielle pour évaluer la présence physique d’un individu aux États-Unis et son statut de résident fiscal.
Le critère de présence substantielle est rempli si l’individu est physiquement présent aux États-Unis pendant au moins 31 jours au cours de l’année fiscale en cours. En outre, le test prend en compte la présence cumulée aux États-Unis sur une période de trois ans, y compris l’année en cours et les deux années précédentes. La formule utilisée pour calculer les jours de présence est la suivante :
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Tous les jours où l’individu était présent aux États-Unis pendant l’année fiscale en cours.
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Un tiers des jours de présence au cours de l’exercice fiscal précédent.
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Un sixième des jours de présence au cours du deuxième exercice fiscal précédent.
Prenons le cas d’un citoyen allemand qui se rend aux États-Unis pour le nombre de jours suivant chaque année sur une période de trois ans :
Année 1 : 150 jours
Année 2 : 100 jours
Année 3 : 60 jours
En utilisant la formule du test de présence substantielle, le calcul serait le suivant :
150 jours (année 1) + (100 x 1/3 = 33,33) + (60 x 1/6 = 10) = 193,33 jours
Étant donné que le nombre total de jours de présence de l’individu aux États-Unis au cours de la période de trois ans dépasse 183 jours (le seuil du test de présence substantielle), il est considéré comme un étranger résident à des fins fiscales. En conséquence, ils seraient soumis à l’impôt sur leurs revenus mondiaux, tout comme les citoyens américains ou les résidents permanents.
Toutefois, il existe des exceptions et des options en matière de fiscalité américaine qui permettent au titulaire du visa E2 de ne pas être considéré comme un étranger résident et de conserver le statut de non-résident aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu aux États-Unis :
- Exception de connexion plus étroite
Cette exception permet à une personne d’être physiquement présente aux États-Unis pendant une grande partie de l’année (selon le critère de la présence substantielle) tout en étant considérée comme un étranger non résident. Pour bénéficier de cette exception, la personne ne doit pas avoir passé plus de 182 jours aux États-Unis au cours de l’année fiscale en cours et doit démontrer un « lien plus étroit » avec un autre pays, généralement son pays d’origine, en remplissant le formulaire 8840 de l’IRS.
- Brisure de traité
De nombreuses conventions fiscales américaines, y compris l’article 4 de la convention fiscale entre les États-Unis et l’Allemagne, prévoient une disposition de « départage ». Cette disposition permet à une personne physique qui serait autrement considérée comme un étranger résident en vertu du critère de présence substantielle de revendiquer les avantages de la convention et d’être traitée comme un étranger non résident à des fins fiscales. Pour invoquer la protection de la convention, le particulier doit remplir le formulaire 1040-NR de l’IRS et y joindre le formulaire 8833, en indiquant sa position de déclaration fondée sur la convention.
N’oubliez pas que le fait d’invoquer la règle de départage des traités n’exonère pas totalement un étranger non résident de l’impôt américain sur le revenu. En tant qu’étranger non résident, vous aurez toujours des obligations fiscales, mais uniquement sur les revenus effectivement liés au commerce ou à l’entreprise aux États-Unis (USTB), ainsi que sur les revenus fixes, déterminables, annuels ou périodiques (FDAP) provenant de sources américaines.
En outre, même si vous utilisez les dispositions de la convention fiscale pour être considéré comme un étranger non résident dans votre déclaration d’impôt sur le revenu, vous serez toujours considéré comme un étranger résident pour d’autres obligations fiscales et d’information, telles que le formulaire 5471, le rapport sur les comptes bancaires étrangers (FBAR), etc.
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Obligations fiscales des titulaires de visa E2
Quelles sont les exigences en matière de dépôt de documents et les obligations de déclaration pour les titulaires de visa E2 ?
Le système fiscal américain peut être complexe, en particulier pour les citoyens non américains. Vous trouverez ci-dessous un aperçu de certaines des obligations fiscales, des exigences en matière de déclaration et des obligations déclaratives que les titulaires de visa E2 doivent connaître afin de se conformer à la législation fiscale américaine.
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Déclarations d’impôt sur le revenu
La déclaration d’impôt doit généralement être déposée avant le 15 avril de l’année suivante et doit faire état de tous les revenus perçus au cours de l’année fiscale précédente. Le formulaire à utiliser dépend du statut fiscal de la personne :
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Étrangers résidents: Les étrangers résidents doivent remplir le formulaire 1040, la déclaration d’impôt sur le revenu des particuliers aux États-Unis.
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Étrangers non résidents: les titulaires d’un visa E2 qui ne satisfont pas au critère de présence substantielle doivent remplir le formulaire 1040-NR, la déclaration d’impôt sur le revenu des étrangers non résidents des États-Unis.
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Payer les impôts de l’État
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Outre les impôts fédéraux, les titulaires de visa E2 peuvent également avoir des obligations fiscales au niveau de l’État. Les lois fiscales varient d’un État à l’autre et les titulaires d’un visa E2 doivent déterminer leurs obligations fiscales dans l’État où ils résident ou exercent leur activité.
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Déclaration des avoirs étrangers
Les titulaires de visa E2 qui possèdent des comptes financiers ou des actifs dans des pays étrangers peuvent être soumis à des obligations de déclaration supplémentaires. Il s’agit notamment de remplir le rapport sur les comptes bancaires étrangers (FBAR) auprès du Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) si la valeur totale des comptes étrangers dépasse un certain seuil.
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Détermination du statut des personnes à charge
Les titulaires de visa E2 ayant des personnes à charge doivent également tenir compte du statut fiscal des membres de leur famille. Les conjoints et les personnes à charge peuvent avoir des obligations de déclaration différentes, et le titulaire du visa E2 doit déterminer le statut de résidence de ses personnes à charge à des fins fiscales.
Quelles sont les exigences en matière de dépôt de documents et les obligations de déclaration pour les titulaires de visa E2 ?
Les titulaires d’un visa E2 doivent tenir compte de plusieurs autres obligations fiscales lorsqu’ils exploitent une entreprise aux États-Unis. Ces taxes supplémentaires comprennent
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Taxes sur l’emploi
Lorsqu’un titulaire de visa E2 emploie des personnes dans son entreprise basée aux États-Unis, il est tenu de retenir et de payer les impôts sur le travail au nom de ses employés. Ces impôts sur l’emploi comprennent l’impôt fédéral sur le revenu retenu à la source, les impôts sur la sécurité sociale et Medicare, et l’impôt fédéral sur le chômage (FUTA).
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Impôt foncier
Si un titulaire de visa E2 possède un bien immobilier, tel qu’un local commercial ou une résidence personnelle, il est soumis aux taxes foncières imposées par le gouvernement local. Les taux d’imposition foncière et les évaluations varient en fonction de l’emplacement de la propriété, et les titulaires de visa E2 doivent être conscients de leurs obligations en matière d’imposition foncière dans la région où ils possèdent une propriété.
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Taxe d’accise
Certaines entreprises, y compris celles qui exercent des activités spécifiques ou vendent des produits particuliers, sont soumises à des taxes d’accise fédérales. Les droits d’accises s’appliquent à des activités telles que la production et la vente d’alcool et la distribution de produits du tabac.
Maximiser l'efficacité fiscale pour les titulaires de visa E2
Quelles sont les stratégies permettant aux titulaires de visa E2 de minimiser leurs obligations fiscales aux États-Unis ?
La réduction des obligations fiscales dans le cadre de la législation fiscale américaine implique une planification fiscale minutieuse et l’utilisation de diverses stratégies. Voici quelques moyens efficaces d’atteindre l’efficacité fiscale :
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Considérations relatives à la fiscalité de l’État: Les titulaires d’un visa E2 doivent comprendre les règles fiscales de l’État où ils établissent leur entreprise. Certains États ont des taux d’imposition plus bas ou peuvent offrir des incitations fiscales à des secteurs spécifiques.
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Le calendrier des revenus et des dépenses: Le choix stratégique du moment de la comptabilisation des revenus et des dépenses peut avoir une incidence sur l’impôt à payer au cours d’un exercice fiscal donné.
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Planification de l’impôt sur le travail : Une bonne planification de l’impôt sur le travail peut contribuer à minimiser la charge fiscale liée aux charges sociales et aux dépenses connexes.
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Recours à des intermédiaires qualifiés: Dans certains cas, des intermédiaires qualifiés ou des professionnels de la fiscalité peuvent aider les titulaires de visa E2 à résoudre les problèmes fiscaux et à optimiser les résultats fiscaux.
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Déductions et crédits: Les titulaires d’un visa E2 doivent explorer toutes les déductions et crédits d’impôt disponibles pour réduire leur revenu imposable. Il peut s’agir de frais professionnels, de frais de démarrage, de frais de santé, de crédits d’éducation, etc.
Il est essentiel de comprendre et de respecter les obligations fiscales américaines pour le titulaire d’un visa E2. Si vous êtes détenteur d’un visa E2 et que vous souhaitez investir dans une franchise aux États-Unis, un partenariat avec E2VisaFranchises.Com peut s’avérer une ressource précieuse. E2VisaFranchises.Com a pour vocation d’aider les investisseurs à trouver les bonnes opportunités de franchise qui correspondent à leurs objectifs et aux conditions d’obtention de leur visa.
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